Bijgewerkt: oktober 2026
Wie dividend ontvangt, krijgt bijna nooit het volledige bedrag op de rekening. In Nederland houdt de uitkerende onderneming 15 % dividendbelasting in, en bij buitenlandse aandelen houdt het land van vestiging bronbelasting in. Op deze pagina leest u hoe dat werkt, hoe u de ingehouden belasting terugkrijgt of verrekent, wat box 3 betekent voor beleggers en waar Belgische beleggers op moeten letten. Deze informatie is algemeen van aard en geen beleggings- of belastingadvies.
Hoeveel dividendbelasting betaalt u in Nederland?
Een Nederlandse beursvennootschap, zoals Heineken, ING of KPN, houdt bij elke uitkering 15 % dividendbelasting in en draagt die af aan de Belastingdienst. Van een brutodividend van € 1,00 per aandeel ontvangt u dus € 0,85 netto. Uw bank of broker vermeldt het brutobedrag, de ingehouden dividendbelasting en het nettobedrag op de dividendnota en op het jaaroverzicht.
De dividendbelasting is voor particuliere beleggers in Nederland een voorheffing: een voorschot op de inkomstenbelasting. U betaalt dus niet twee keer belasting over hetzelfde dividend.
Verrekening in de aangifte inkomstenbelasting
In de aangifte inkomstenbelasting geeft u de ingehouden Nederlandse dividendbelasting op. De Belastingdienst verrekent dat bedrag met de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent. Is de ingehouden dividendbelasting hoger dan de belasting die u moet betalen, bijvoorbeeld omdat uw vermogen onder het heffingsvrije vermogen van box 3 blijft, dan krijgt u het verschil terug. In de vooraf ingevulde aangifte staan de gegevens van veel banken en brokers al klaar; controleer ze aan de hand van uw jaaroverzicht.
Belangrijk: het dividend zelf telt in box 3 niet als inkomen. U betaalt belasting over een verondersteld rendement op uw vermogen (zie hieronder). De ingehouden dividendbelasting mag u desondanks volledig verrekenen. Wie een aanmerkelijk belang heeft (5 % of meer van de aandelen in een vennootschap), valt met die aandelen in box 2; daarvoor gelden andere regels.
Box 3: belasting op sparen en beleggen
Aandelen vallen voor de meeste particulieren in box 3. Daar wordt niet het werkelijk ontvangen dividend belast, maar een forfaitair (verondersteld) rendement over de waarde van uw bezittingen op 1 januari. Voor 2026 gelden deze uitgangspunten:
- forfaitair rendement op ‘overige bezittingen’, waaronder aandelen: 6,00 %
- tarief box 3: 36 %
- heffingsvrij vermogen: € 59.357 per persoon (€ 118.714 voor fiscale partners)
Sinds de uitspraken van de Hoge Raad over box 3 kunt u met de tegenbewijsregeling aantonen dat uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement. Daarbij telt ook ongerealiseerde koerswinst mee, niet alleen dividend. Het kabinet werkt aan een nieuw stelsel op basis van werkelijk rendement, dat volgens de huidige planning niet eerder dan in 2028 ingaat. De bedragen en percentages voor 2027 worden met het Belastingplan 2027 vastgesteld; controleer daarom altijd de actuele cijfers bij de Belastingdienst.
Buitenlandse dividenden en bronbelasting
Ook andere landen houden belasting in op dividend, de zogenoemde bronbelasting. Nederland heeft met veel landen een belastingverdrag gesloten dat het tarief voor beleggers uit Nederland beperkt, meestal tot 15 %. Die bronbelasting tot het verdragstarief kunt u in de Nederlandse aangifte verrekenen, met als bovengrens de box 3-belasting die op die buitenlandse beleggingen betrekking heeft. Wat het buitenland méér inhoudt dan het verdragstarief, moet u in dat land zelf terugvragen.
| Land | Ingehouden bronbelasting | Verdragstarief | Hoe terugvragen |
|---|---|---|---|
| Duitsland | 26,375 % (25 % plus 5,5 % solidariteitstoeslag) | 15 % | teruggaaf van 11,375 % bij het Bundeszentralamt für Steuern |
| Zwitserland | 35 % (Verrechnungssteuer) | 15 % | teruggaaf van 20 % bij de Zwitserse belastingdienst (ESTV) |
| Verenigde Staten | 30 % | 15 % | direct 15 % als u bij uw broker een formulier W-8BEN hebt ingediend |
| België | 30 % (roerende voorheffing) | 15 % | teruggaaf bij de FOD Financiën; sommige banken passen het verdragstarief direct toe |
| Verenigd Koninkrijk | geen | – | niet nodig (onder meer Shell, Unilever, RELX) |
Teruggaaf in het buitenland kost tijd en soms kosten. Vraag uw bank of broker welke formulieren en woonplaatsverklaringen nodig zijn; daarvoor gelden termijnen van enkele jaren.
Stockdividend of contant dividend
Sommige ondernemingen laten u kiezen tussen dividend in contanten en dividend in nieuwe aandelen (stockdividend of keuzedividend). Voor de dividendbelasting maakt de bron van het stockdividend verschil:
- Stockdividend uit fiscaal erkend agio (de reserve die is ontstaan uit de uitgifte van aandelen boven de nominale waarde): geen dividendbelasting.
- Stockdividend ten laste van de winstreserves: wel dividendbelasting. Er bestaan mengvormen; zo houdt Philips bij dividend in aandelen alleen dividendbelasting in over de nominale waarde.
Contant dividend is vrijwel altijd belast met 15 %. In box 3 telt alleen de waarde van uw aandelen en uw saldo op 1 januari; of u contant of in aandelen kiest, verandert de grondslag dus niet direct. Wie voor contanten kiest terwijl anderen aandelen nemen, ziet zijn belang in de onderneming wel iets verwateren.
Ex-dividenddatum, registratiedatum en betaaldatum
Bij elke uitkering spelen drie data een rol:
- Ex-dividenddatum: de eerste handelsdag waarop het aandeel zonder recht op het dividend wordt verhandeld. Wie het dividend wil ontvangen, moet het aandeel uiterlijk op de handelsdag daarvoor kopen. De koers daalt op de ex-dividenddatum doorgaans ongeveer met het bedrag van het dividend.
- Registratiedatum (record date): de dag waarop wordt vastgesteld wie recht heeft op het dividend. Op Euronext Amsterdam ligt die gewoonlijk één handelsdag na de ex-dividenddatum, omdat transacties twee handelsdagen na de koop worden afgewikkeld.
- Betaaldatum: de dag waarop het dividend wordt uitgekeerd, meestal enkele dagen tot enkele weken na de registratiedatum. Bij een keuzedividend ligt de betaaldatum later, na afloop van de keuzeperiode.
De Europese Unie stapt op 11 oktober 2027 over op afwikkeling binnen één handelsdag (T+1). Daarna zullen ex-dividenddatum en registratiedatum naar verwachting dichter bij elkaar komen te liggen. De actuele data per aandeel vindt u in de dividendkalender en op de aandelenpagina’s van deze site.
België: roerende voorheffing en vrijstelling
Belgische vennootschappen zoals AB InBev, KBC of UCB houden in de regel 30 % roerende voorheffing in. Voor bepaalde uitkeringen gelden verlaagde tarieven, onder meer bij sommige vastgoedvennootschappen en bij VVPR-bis-aandelen. Voor inwoners van België is de roerende voorheffing meestal de eindbelasting; u hoeft die dividenden dan niet aan te geven.
Wel bestaat er een vrijstelling voor de eerste schijf gewone dividenden: voor de inkomstenjaren 2025 en 2026 bedraagt die € 833 per belastingplichtige. De roerende voorheffing op dat deel, maximaal € 249,90, kunt u via de aangifte personenbelasting terugkrijgen. Belgische beleggers in Nederlandse aandelen betalen eerst 15 % Nederlandse dividendbelasting en daarna Belgische roerende voorheffing op het resterende bedrag.
Beleggers in Nederland met Belgische aandelen krijgen 30 % ingehouden, maar hoeven volgens het belastingverdrag maar 15 % te betalen. Het verschil kunnen zij bij de Belgische FOD Financiën terugvragen; de resterende 15 % verrekenen zij in de Nederlandse aangifte. Een overzicht van de Belgische dividendbetalers vindt u op onze pagina over de BEL 20.
Bronnen
- Belastingdienst – dividendbelasting
- Belastingdienst – vermogen in box 3
- Rijksoverheid – box 3
- FOD Financiën – vrijstelling dividenden
- ESTV – Verrechnungssteuer (Zwitserland)
- IRS – formulier W-8BEN
- Euronext Amsterdam
Deze pagina geeft algemene informatie over de belasting op dividend en is geen beleggings- of belastingadvies. Uw persoonlijke situatie kan afwijken; raadpleeg bij twijfel de Belastingdienst, de FOD Financiën of een belastingadviseur.